Modelo 130: el pago a cuenta del IRPF de los autónomos
Con el modelo 130 los autónomos adelantan cada trimestre una parte del IRPF que pagarán en la declaración de la renta. Es el equivalente a la retención que se descuenta a un asalariado de su nómina.
Quién tiene que presentarlo
Lo presentan los autónomos que tributan en estimación directa (normal o simplificada). Quienes están en estimación objetiva (módulos) presentan otro modelo, el 131.
Hay una excepción importante: los profesionales no están obligados si en el año anterior al menos el 70 % de sus ingresos llevaron retención de IRPF en la factura. Es el caso típico de quien factura casi todo a empresas, que ya ingresan esa retención por él.
Plazos
Los mismos que el modelo 303: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Se suelen preparar a la vez porque usan las mismas facturas.
Cómo se calcula
El 130 es acumulativo: cada trimestre se calcula con los datos desde el 1 de enero hasta el final de ese trimestre.
- Suma tus ingresos del año hasta la fecha (bases imponibles de tus facturas, sin IVA).
- Resta tus gastos deducibles del mismo periodo (también sin IVA, si lo deduces en el 303). La diferencia es el rendimiento neto.
- Calcula el 20 % de ese rendimiento.
- Resta las retenciones que te han practicado tus clientes en el año y los pagos del 130 de los trimestres anteriores.
Si el resultado es positivo, lo ingresas. Si es negativo, el trimestre sale a cero y la diferencia se tiene en cuenta en los siguientes. No se devuelve hasta la declaración de la renta.
Ejemplo
| Concepto | 1T | 2T (acumulado) |
|---|---|---|
| Ingresos | 9.000 € | 20.000 € |
| Gastos | 3.000 € | 6.000 € |
| Rendimiento neto | 6.000 € | 14.000 € |
| 20 % | 1.200 € | 2.800 € |
| Menos pagos anteriores | — | −1.200 € |
| A ingresar | 1.200 € | 1.600 € |
En el ejemplo no hay retenciones. Si tus clientes te retienen, esas cantidades se restan también. Además, quienes tienen rendimientos bajos pueden aplicar una pequeña reducción prevista en la normativa.
Los datos que necesitas
Basta con una tabla con la base, el IVA, la retención y el total de cada factura de ingresos y gastos. Con Factulia sacas esa tabla de tus PDF y fotos de tickets, con la columna de IRPF ya separada y un resumen por trimestre.