Facturas de proveedores extranjeros: por qué llegan sin IVA y qué hacer
Anuncios en Google o Facebook, una suscripción a un programa, un servidor en otro país… Muchas de estas facturas llegan sin IVA. No es un error: es un mecanismo llamado inversión del sujeto pasivo, y tiene consecuencias en tus declaraciones.
Proveedores de la Unión Europea
Empresas como Google, Meta o Microsoft facturan a muchos autónomos españoles desde Irlanda u otros países de la UE. Si tú estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y les has dado tu NIF con el prefijo ES, te facturan sin IVA.
En ese caso, eres tú quien declara ese IVA en tu modelo 303 (la llamada autoliquidación):
- Lo declaras como IVA devengado, en el apartado de adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
- Y a la vez como IVA soportado deducible, en el apartado equivalente.
Si puedes deducir todo el IVA, las dos cantidades se anulan y no pagas nada de más. Pero hay que declararlo. Además, estas operaciones se informan en el modelo 349 (declaración de operaciones intracomunitarias).
Si no estás en el ROI
Si no estás dado de alta en el ROI, muchos proveedores europeos te cobrarán el IVA español como a un particular. En ese caso, deducir ese IVA puede ser problemático. Si compras servicios a empresas europeas con frecuencia, consulta con tu gestor el alta en el ROI, que se solicita con el modelo 036.
Proveedores de fuera de la UE
Un servicio contratado a una empresa de Estados Unidos, por ejemplo un programa o un alojamiento web, también suele llegar sin IVA. Normalmente también te toca autoliquidarlo por inversión del sujeto pasivo, en el apartado de «otras operaciones con inversión del sujeto pasivo» del 303. No se incluye en el modelo 349.
Cómo detectarlas a tiempo
El error típico es olvidar estas facturas porque llegan por email, en inglés y con IVA cero. Al pasar tus facturas a una tabla con Factulia, verás de un vistazo las que tienen una cuota de IVA de 0 € y un proveedor extranjero, y podrás separarlas para declararlas correctamente.