Modelo 303 de IVA: guía paso a paso para autónomos
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. En ella le dices a Hacienda cuánto IVA has cobrado a tus clientes y cuánto has pagado a tus proveedores, y pagas (o compensas) la diferencia.
Quién tiene que presentarlo
Lo presentan los autónomos y las empresas que realizan actividades sujetas a IVA. Hay excepciones: por ejemplo, quienes solo hacen operaciones exentas (ciertos servicios sanitarios, educativos o financieros) o quienes están en regímenes especiales como el recargo de equivalencia en el comercio minorista.
Plazos de presentación
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | enero, febrero y marzo | del 1 al 20 de abril |
| 2T | abril, mayo y junio | del 1 al 20 de julio |
| 3T | julio, agosto y septiembre | del 1 al 20 de octubre |
| 4T | octubre, noviembre y diciembre | del 1 al 30 de enero |
Si quieres pagar domiciliando el cargo en tu cuenta, el plazo termina unos días antes. Además, en enero se presenta el resumen anual del IVA (modelo 390), salvo que estés exonerado.
La cuenta básica: IVA repercutido menos IVA soportado
- IVA repercutido: el que has cobrado en tus facturas de venta del trimestre.
- IVA soportado deducible: el que has pagado en tus compras y gastos de la actividad, si tienes factura correcta.
Si el repercutido es mayor, el resultado es a ingresar. Si es menor, puedes dejarlo a compensar en los trimestres siguientes; la devolución, en general, solo se pide en el último trimestre del año.
Qué IVA puedes deducir
Para deducir el IVA de un gasto necesitas, como regla general, una factura completa a tu nombre, con tu NIF y el IVA desglosado, y que el gasto esté relacionado con tu actividad. Un ticket normal (factura simplificada) generalmente no permite deducir el IVA, salvo que incluya tus datos y la cuota desglosada. Por eso conviene pedir siempre factura con tus datos.
Cómo prepararlo sin teclear cada factura
- Reúne las facturas de ventas y de gastos del trimestre (PDF del correo y fotos de los papeles).
- Pásalas a una hoja de cálculo con fecha, proveedor, NIF, base, tipo de IVA, cuota y total. Con Factulia lo haces en minutos: sube todas a la vez y descarga el Excel, que incluye el total de IVA soportado del trimestre.
- Revisa las que salen marcadas como dudosas o descuadradas y comprueba que todas son facturas completas a tu nombre.
- Suma el IVA repercutido de tus facturas emitidas y el IVA soportado deducible de tus gastos, y traslada los importes al modelo en la sede electrónica de la Agencia Tributaria (o pásaselos a tu gestor).
Errores frecuentes
- Deducir el IVA de tickets sin tus datos o de gastos personales.
- Olvidar facturas de proveedores extranjeros o de compras online.
- Incluir una factura en el trimestre que no le corresponde.
- Deducir el 100 % del IVA del coche sin poder justificar un uso exclusivo para la actividad (en general se presume un 50 %).