Cómo calcular el IVA y el IRPF de una factura
En una factura de autónomo se parte de la base imponible, se suma el IVA y, si corresponde, se resta la retención de IRPF. Aquí tienes las fórmulas y ejemplos para hacerlo bien.
La fórmula
Total = base + IVA − retención de IRPF
El IVA y la retención se calculan siempre sobre la base imponible (el precio sin impuestos), nunca sobre el total.
Tipos de IVA en España
| Tipo | % | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de productos y servicios profesionales |
| Reducido | 10 % | Hostelería, transporte de viajeros, algunas obras en vivienda |
| Superreducido | 4 % | Pan, leche, frutas, libros, medicamentos |
La retención de IRPF
Los profesionales que facturan a una empresa o a otro autónomo aplican una retención del 15 %. Quienes empiezan la actividad pueden aplicar el 7 % el año de alta y los dos siguientes, siempre que no hayan ejercido una actividad en el año anterior. Si facturas a un particular, o tu actividad es empresarial (comercio, hostelería, la mayoría de oficios), no se aplica retención.
Ejemplos
| Caso | Base | IVA | IRPF | Total |
|---|---|---|---|---|
| Profesional a empresa (21 % y 15 %) | 1.000 € | +210 € | −150 € | 1.060 € |
| Nuevo autónomo a empresa (21 % y 7 %) | 1.000 € | +210 € | −70 € | 1.140 € |
| Venta a particular (21 %, sin retención) | 1.000 € | +210 € | — | 1.210 € |
Sacar la base a partir del total
Si solo sabes el total, divide entre el factor que corresponda:
- Con 21 % de IVA y sin retención: base = total ÷ 1,21.
- Con 21 % de IVA y 15 % de retención: base = total ÷ 1,06.
- Con 21 % de IVA y 7 % de retención: base = total ÷ 1,14.
- Con 10 % de IVA y sin retención: base = total ÷ 1,10.
Para cálculos rápidos puedes usar nuestra calculadora de IVA gratuita.
Comprobar facturas recibidas
Cuando recibes muchas facturas, merece la pena comprobar que base + IVA − IRPF da el total: los errores de redondeo o de tipo son más habituales de lo que parece. Factulia hace esa comprobación automáticamente en cada factura que conviertes a Excel y marca las que no cuadran.